Акциз на табачные изделия. Акциз на сигареты в России — правила обложения

Содержание
  1. Акцизы на сигареты в России
  2. Что такое акцизы на сигареты и для чего они необходимы
  3. Ставка акцизов на сигареты и табачную продукцию
  4. Прогноз по повышению акцизов на сигареты в будущие периоды
  5. Акциз на сигареты 2019-2020 года: табачная акцизная марка, ответственность, стоимость, расчет
  6. Подакцизные товары табачной продукции
  7. Ставки акциза на сигареты
  8. Акцизная марка на сигареты
  9. Ответственность за продажу сигарет без акциза
  10. Порядок уплаты акциза
  11. Пример расчета акциза на сигареты
  12. Акцизы на сигареты: ответственность, штраф, стоимость, расчет, ставки
  13. Нормативное регулирование вопроса
  14. Стоимость акциза на сигареты
  15. Ставки и правила расчета
  16. Примеры расчета
  17. Ответственность за продажу табачной продукции без акциза
  18. Обложение электронных сигарет и жидкостей для них
  19. Акцизы на табак в 2019-2020 годах: сколько стоит акциз на сигареты и табак для кальяна, ответственность за торговлю без акциза – Бизнес
  20. Безакцизные сигареты и размер акциза на табачную продукцию в 2019 году
  21. Законодательная база и последние новости на 2019 год
  22. Акцизы на табак в 2017 году
  23. Акцизы на табак 2017: общие характеристики
  24. Акцизы на табак 2017: нововведение
  25. Акцизы на табак 2017: Сроки и ставки
  26. Как рассчитать акцизы на табак 2017?
  27. Порядок торговли
  28. Порядки торговли табачными изделиями:
  29. Ответственность

Акцизы на сигареты в России

Акциз на табачные изделия. Акциз на сигареты в России — правила обложения

Акцизы на сигареты и табачные изделия устанавливаются Правительством РФ и могут изменяться в сторону повышения или понижения. Рассмотрим вопросы, связанные с видами акцизов на сигареты и изменениями, которые произошли в отношении показателей в 2017 году.

Что такое акцизы на сигареты и для чего они необходимы

Табачная продукция входит в группу товаров, которые облагаются дополнительным косвенным налогом – акцизом. Налог входит в общую стоимость товаров и покупатель, приобретая сигареты или табак, одновременно оплачивает и стоимость акциза.

Впервые акцизные сборы на табачную продукцию были установлены в 2012 году. Согласно определению, указанному в Налоговом кодексе, акциз – это дополнительный налог на товары и услуги, которые пользуются спросом у покупателей.

Необходимость данного налога, государство объясняет несколькими причинами:

  • средства поступают в доход государства, тем самым пополняя федеральный бюджет;
  • налоги в дальнейшем используются для инвестирования средств в производство продукции для повышения качественных характеристик;
  • акцизы считаются эффективной мерой воздействия на граждан, увлекающихся табакокурением.

Акцизами облагаются товары, реализуемые производителем, конфискованные по решению суда и экспортируемые в пределах РФ. Оплату обязаны вносить юридические лица – компании и ИП, а также лица, осуществляющие перевозящие товары. Оптовики, от уплаты акцизного сбора освобождаются.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ставка акцизов на сигареты и табачную продукцию

Ставки могут быть трех видов:

  • специфическая, то есть фиксированная за единицу товара;
  • адвалорная, то есть общая для всей территории РФ, в виде процентного соотношения к общему объему продукции;
  • также выделяют комбинированную, которая включает в себя признаки обеих ставок.

Полный перечень подакцизной продукции, в том числе табака и сигарет, приведен в ст. 193 НК РФ. Исключением является сырье, которое используется для непосредственного изготовления данной продукции.

В качестве примера рассмотрим ставки, которые начали действовать с января 2017 года:

Наименование продукцииСтавка акциза
сигары171 руб. за 1 шт.
табак либо табачные изделия, предназначенные для курения методом нагревания4800 руб. за 1 кг.
сигариллы, биди2428 руб. за 1000 шт.
электронные никотиновые системы40 руб. за 1 шт.
жидкость для электронных систем10 руб. за 1 шт.
сигареты и папиросы1562 руб. за 1000 штук и дополнительно 14,5% от стоимости исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2123 руб. за 1000 шт.
табак жевательный, курительный, трубчатый и другие разновидности2520 руб. за 1 кг

Как видно из таблицы, самым дорогостоящим товаром считаются сигары и табак. Сигареты и папиросы относятся к менее дорогим продуктам.

Прогноз по повышению акцизов на сигареты в будущие периоды

Уже сегодня рассматривается вопрос относительно того, чтобы повысить ставки на будущие годы. Пока известны плановые цифры, однако вполне вероятно, что ставки акцизов действительно будут повышены на этот уровень.

Для сравнения приведем прогнозные данные за 2018-2019 годы по повышению акцизов на табачную продукцию:

Наименование продукцииСтавка акциза в 2018 годуСтавка акциза в 2019 году
табак либо табачные изделия, предназначенные для курения методом нагревания5280 руб. за 1 кг5808 руб. за 1 кг
электронные никотиновые системы44 руб. за 1 шт.48 руб. за 1 шт.
жидкость для электронных систем11 руб. за 1 шт.12 руб. за 1 шт.
сигареты и папиросы1718 руб. за 1000 штук + 14,5% от расчетной стоимости, но не менее 2335 руб. за 1000 шт.1890 руб. за 1000 штук + 14,5% от расчетной стоимости, но не менее 2568 руб. за 1000 шт.
табак жевательный, курительный, трубчатый и другие разновидности2772 руб. за 1 кг3050 руб. за 1 кг

Дополнительно стоит отметить, что по оценке Минфина РФ, средняя стоимость пачки сигарет в розничной торговле вырастет на 10% в 2017 году и более чем на 27% за последующие три года.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/aktsizyi-na-sigaretyi-v-rossii.html

Акциз на сигареты 2019-2020 года: табачная акцизная марка, ответственность, стоимость, расчет

Акциз на табачные изделия. Акциз на сигареты в России — правила обложения

Пять лет назад дешевая пачка сигарет стоила 28 рублей, а дорогая не превышала 73 рублей. Сегодня средняя стоимость одной пачки составляет 110 рублей. Цена на никотин ежегодно увеличивается из-за повышения косвенного налога. Акцизы на табак в 2019 году выросли на 10 процентов. Аналогичный рост был в 2018 году.

Усиление налоговой нагрузки на 10-15% ежегодно действует с 2013 года. Акциз на сигареты введен государством в комплексе с запретом на курение в общественных местах и борьбу с никотиновой зависимостью граждан по стране.

Согласно исследованиям ВОЗ (Всемирной организации здравоохранения), увеличение налога на 10 % провоцирует уменьшение потребления никотина на 5%.

Подакцизные товары табачной продукции

Налог распространяется не только на сигареты с фильтром. Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости. Табак, за который платят налоговый сбор:

  1. Нюхательный.
  2. Жевательный.
  3. Трубочный.
  4. Курительный.
  5. Кальянный.
  6. Папиросный.
  7. Для сигарет (с фильтром и без).

Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети. Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке. Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2017 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.

Налог устанавливают для пополнения бюджета от реализуемой продукции, которая не входит в список необходимых предметов для жизни человека. Никотин губит здоровье людей, и этот факт учитывается при формировании государственных отчислений. Косвенный налог помогает отслеживать объем проданной никотиновой продукции и наблюдать ежегодную динамику продаж.

Ставки акциза на сигареты

Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны.

Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года.

Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.

Акциз на табачную продукцию 2018 года:

  1. Все разновидности табака по цене 2 772 рубля за килограмм.
  2. Одна сигара 188 рублей.
  3. За тысячу сигарилл, кретека и биди 2 671 рубль.
  4. За килограмм нагревательного табака 5 280 рублей.
  5. Один курительный электронный девайс 44 рубля.
  6. Жидкая заправка для электронного устройства за 11 рублей миллилитр.
  7. На тысячу сигарет и папирос с 1 января 1 562 рубля, а с 1 июля 1 718 рублей. С процентной ставкой 14,5 расчетной стоимости. Эта разновидность акциза рассчитывается по двум ставкам одновременно (твердой и адвалорной).

Акциз на сигареты в России 2018 года не вырос дважды. Налог не увеличивался полтора года, повышение произошло только во втором полугодии. Ставка оставалась неизменной с января 2017.

Тарифы 2019 года:

  1. Готовые к употреблению разновидности табака 3 050 рублей за кило.
  2. Одна сигара 207 рублей.
  3. Тысяча сигарилл, биди и кретека 2 938 рублей.
  4. Килограмм нагревательного табака 5 808 рублей.
  5. За одно электронное устройство для курения 48 рублей.
  6. Курительные жидкости для электронных устройств 12 рублей за миллилитр.
  7. Тысяча сигарет и папирос 1890 рублей и 14,5% расчетной стоимости.

Рост тарифов на никотиновые изделия составил 10 процентных пунктов. Ставка на электронные приспособления и жидкости для них увеличилась на 9%. Налог напрямую не связан с ценообразованием табачной продукции. Однако повышение ставок влечет за собой рост цен в торговых сетях.

Акцизная марка на сигареты

Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.

Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон.

Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий.

На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.

Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка. Напечатан светлый водяной знак одного тона. Не подсвечивается ультрафиолетом. Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.

Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.

Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции. Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал. Если индикатор остается красным, марка фальшивая.

Ответственность за продажу сигарет без акциза

Законом карается продажа сигарет без акциза. Ответственность за подобное нарушение определяют правоохранительные органы. Это административное или уголовное наказание. Административный штраф назначают как продавцам, так и фирмам, которые продают табак на сумму меньше 100 тысяч рублей. С организации взыщут до 50 тысяч рублей, с продавца до 5 тысяч.

Если компания или продавец умышленно продают табачные изделия стоимостью выше 1 миллиона рублей, наступает уголовная ответственность. Наказание за нарушение закона – до 6 лет тюремного заключения. Или штраф до 800 тысяч рублей.

Порядок уплаты акциза

Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.

Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.

Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.

Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.

Пример расчета акциза на сигареты

Дистрибьютор, импортер и производитель будут высчитывать налоговую нагрузку от количества операций с акцизным товаром за месяц. Для табака, электронных сигарет и жидкостей отчисление в бюджет считается по формуле:

Налог = Количество товара * Твердая ставка

Для папирос и сигарет используют расширенную формулу с двумя ставками:

Отчисление в бюджет = (Объем продукции * Твердая ставка) + (Стоимость изделий * Адвалорная ставка)

Допустим, импортер за январь 2019 года ввез на территорию РФ 7 кг. жевательного табака, 2 тысячи электронных сигарет и 300 мл. курительной жидкости. Каждый товар рассчитывается отдельно, ставки на них отличаются.

  1. 7 кг. * 3 050 рублей = 21 350 рублей.
  2. 2 000 шт. * 48 рублей = 96 000 рублей.
  3. 300 мл. * 12 рублей = 3 600 рублей.

Суммируем налог по каждому изделию и получаем 120 950 рублей. Импортер оплатит высчитанный акциз до 25 февраля 2019.

Насколько сложнее рассчитывается налог на сигареты? Предположим, производитель в феврале 2019 года передал 2 500 тысячи сигарет отделу продаж. Стоимость пачки с 20 сигаретами 120 рублей. Это значит, что 125 пачек сигарет будут стоить 15 тысяч рублей.

Налог = (2 500 * 1 890 / 1 000) + (15 000 * 14,5 / 100%)

Получаем акцизное отчисление с сигарет 6 900 рублей. Оплатить налог производитель должен до 25 марта 2019. Приведенные примеры показывают, как правильно считать налог на продукцию, содержащую никотин и сопутствующие товары.

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/akcizy-na-sigarety-i-tabachnuyu-produkciyu-2018-2019-goda.html

Акцизы на сигареты: ответственность, штраф, стоимость, расчет, ставки

Акциз на табачные изделия. Акциз на сигареты в России — правила обложения

Начиная с 2017 года, правительством запланировано постепенное повышение акцизов на сигареты в последующие три года. В среднем цена пачки будет более 100 рублей. В данном материале рассмотрим особенности нормативного регулирования акциза, действующие ставки и примеры расчета, а также степень ответственности при продаже сигарет без акциза.

Нормативное регулирование вопроса

Основным нормативным актом, регулирующим процедуру уплаты акциза, является Налоговый Кодекс РФ. Акциз являет собой налог косвенного типа, включаемый в стоимость товара, в результате внесение акциза в бюджет полностью возлагается на покупателя. Благодаря косвенным налогам формируется доходная часть госбюджета, поэтому власти уделяют особое внимание такому налогообложению.

Обложение сигарет и табака акцизом регулируется ст. 22 НК РФ, нюансы прописаны в постановлениях Правительства РФ и иных нормативных актах. В роли налогоплательщиков выступают:

В связи с обновлениями законодательства в список подакцизных изделий с 2017 года были включены электронные сигареты и жидкости для их заправки, а также табачная продукция, употребляемая способом нагревания. Обложение акцизом данных товаров регулируется ст. 181 НК РФ и ФЗ от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

Про нововведения в области акциза на табачную продукцию расскажет видео ниже:

Стоимость акциза на сигареты

Рассмотрим действующие в текущем году ставки. Отметим, что возрастание акциза на 10% спровоцировало возрастание стоимости сигаретной пачки на 4-5 рублей. Направлены такие действия правительства на увеличение доходной части бюджета.

Ставки и правила расчета

Ставка на сигаретные изделия в 2017 году составляет 1562 рубля за сигареты в количестве тысячи штук плюс 14,5% от продажной цены. В качестве такой стоимости применяется максимально возможная цена в розничной торговле.

Однако такой акциз должен составлять не меньше 2123 рублей за каждую тысячу сигарет.

В 2018 году планируется увеличить акциз до 1718 рублей плюс 14,5% (но не ниже 2335 рублей), в 2019 году эта цифра составит 1890 рублей плюс 14,5% (но не ниже 2568 рублей)

Для трубочного, курительного, жевательного, сосательного, нюхательного и кальянного табака предусмотрены суммы акциза на 2017 год в размере 2520 рублей за каждый кг табака, на 2018 год — 2772 рублей, на 2019 год – планируется увеличить акциз до 3050 рублей.

Примеры расчета

Размер акциза на табачные товары, к которым применяется фиксированная ставка, рассчитывается умножением налоговой базы на размер ставки в процентах. Разберем на примере.

Например, табачное производство реализовало за месяц 18 000 сигарет. Ставка составляет 1562 рубля за тысячу сигарет. То есть сумма акциза составит: 18 * 1562 = 28 116 рублей.

Акцизы на электронные сигареты обсуждаются в этом видеоролике:

Ответственность за продажу табачной продукции без акциза

В пределах РФ законодательно допускается реализация исключительно акцизных сигаретных изделий. В случае отсутствия специальной маркировки товар признается нелегальным, что влечет за собой уголовные или административные меры пресечения для предпринимателя.

На основании норм ст. 171.1 УК РФ запрещается продажа табачных изделий без соответствующей маркировки о наличии акциза. За нарушение законодательства применяются меры уголовной ответственности:

  • наложение штрафа в размере 400-800 тыс. рублей;
  • присужденные социальные работы сроком до 5 лет;
  • штраф в сумме дохода продавца за 1-3 года;
  • штраф 1 млн. рублей и отбывание тюремного срока до 6 лет при очень большом размере реализуемой немаркированной партии.

Размеры штрафов за реализацию табачных изделий без акциза определяются объемами партий изъятых товаров. Крупный размер предполагает наличие нелегальных изделий на сумму свыше 100 тыс. рублей, особо крупный – более 1 млн. рублей.

На основании требований КоАП РФ граждане, которые осуществляли продажу небольшого объема немаркированной табачной продукции, привлекаются к административной ответственности. К ним применяются следующие меры:

  • граждане, которые непосредственно являются продавцами – 2-4 тыс. рублей с обязательным изъятием продукции;
  • в отношении должностных лиц налагается штраф 5-10 тыс. рублей с конфискацией;
  • в отношении юрлиц, осуществляющих незаконную реализацию, применяется штраф 50-300 тыс. рублей с изъятием нелегальной продукции.

За реализацию немаркированного табака  и сигарет нормативно-правовыми актами предусмотрены не только денежные штрафы, но и полная конфискация контрабандных изделий.

Обложение электронных сигарет и жидкостей для них

С 2017 года в список подакцизной продукции были включены электронные сигареты, ранее не подлежали оплате акциза.

  • На данный момент ставка для такой продукции равна 40 рублей за одно устройство, на 2018 год предусмотрено увеличение акциза до 44 рублей, в 2019 году – до 48 рублей.
  • Для специальных наполнителей, используемых для заполнения электронных сигарет, применяется ставка 10 рублей за 1 миллилитр на 2017 года, на два последующих года запланировано повышение до 11 и 12 рублей.

Также был законодательно введен акциз на табак нагревательного типа, применяемый в приборах для курения. В 2017 году за него потребуется заплатить акциз в размере 4800 рублей за 1 кг, на дальнейшие два года запланировано повышение ставки до 5280 и 5808 рублей за 1 кг.

Табачная продукция различных видов подлежит обязательно акцизной маркировке, без которой она считается контрабандой. В случае реализации нелегальной продукции к нарушителям применяются меры административной и уголовной ответственности.

Акцизы на электронные сигареты также рассмотрены в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/aktsizy/na-sigarety.html

Акцизы на табак в 2019-2020 годах: сколько стоит акциз на сигареты и табак для кальяна, ответственность за торговлю без акциза – Бизнес

Акциз на табачные изделия. Акциз на сигареты в России — правила обложения

Пять лет назад дешевая пачка сигарет стоила 28 рублей, а дорогая не превышала 73 рублей. Сегодня средняя стоимость одной пачки составляет 110 рублей. Цена на никотин ежегодно увеличивается из-за повышения косвенного налога. Акцизы на табак в 2019 году выросли на 10 процентов. Аналогичный рост был в 2018 году.

Усиление налоговой нагрузки на 10-15% ежегодно действует с 2013 года. Акциз на сигареты введен государством в комплексе с запретом на курение в общественных местах и борьбу с никотиновой зависимостью граждан по стране.

Согласно исследованиям ВОЗ (Всемирной организации здравоохранения), увеличение налога на 10 % провоцирует уменьшение потребления никотина на 5%.

Безакцизные сигареты и размер акциза на табачную продукцию в 2019 году

Табачные изделия облагаются не только налогами, но и акцизами. Какие изменения произошли в этом направлении в 2019 году?

Законодательная база и последние новости на 2019 год

Акцизы являются составными элементами стоимости товаров, пользующихся повышенным спросом среди граждан, но не относящихся к категории продуктов первой необходимости.

В целях повышения поступлений в бюджет государство использует систему акцизных платежей. Это позволяет контролировать объем продаж некоторых продуктов, например, алкоголя, табака, топлива. Ставки акцизов ежегодно пересматриваются и пересчитываются.

Актуальные тарифы установлены в Налоговом кодексе РФ, в частности – в ст. 193. В нее регулярно вносятся изменения, что происходит посредством принятия очередного федерального закона.

На 2019 год размеры ставок установлены в рамках ФЗ №301 от 3 августа 2018 года.

С 1 января в нормы Налогового кодекса РФ были внесены определенные изменения, в соответствии с которыми произошло повышение ставок акцизов.

Процент, на который случилось увеличение, равен 10,01%, а это 1890 руб. за 1000 штук. Стоит отметить 14,5% расчетной стоимости, определяемой в соответствии с максимальной розничной. Начиная с 1 января 2019 г., произошло увеличение ставки акциза на следующие разновидности табака:

  • курительный;
  • табачный;
  • трубочный;
  • жевательный;
  • кальянный;
  • нюхательный;
  • сосательный.

За 1 кг средняя стоимость достигла отметки в 3050 руб. Есть также разновидности табачной продукции, на которые рост составит еще большую величину:

  • табак для сигар (10,11%), стоимость составила 207 руб. за штуку;
  • для биди, сигарилл, кретек (10%), следовательно, цена одной единицы составила 2938 руб.;
  • нагревательный табак (10%) – 5808 руб. за 1 кг;
  • электронные системы и механизмы (9,09%), что эквивалентно 48 руб. за единицу;
  • жидкости, предназначенные для использования в рамках данных систем (9,09%) – 12 руб. за миллилитр.

Кроме того, вместе с повышением ставок может произойти увеличение стоимости самих табачных изделий в розничном сегменте. При этом повышение акцизов – далеко не единственная причина данного явления.

Источник: https://yarsch26.ru/kadry/aktsizy-na-tabak-v-2019-2020-godah-skolko-stoit-aktsiz-na-sigarety-i-tabak-dlya-kalyana-otvetstvennost-za-torgovlyu-bez-aktsiza.html

Акцизы на табак в 2017 году

Акциз на табачные изделия. Акциз на сигареты в России — правила обложения

Акцизы на табак 2017 – это налоги, которые должен оплачивать индивидуальные предприниматели и организации. Объектом налогообложения являются операции, производимые с товаром. К числу таких операций относится:

  • Реализация производимой продукции;

  • Оприходования данного товара;

  • Давальческая передача продукции;

  • Передача через границу.

В России, налоговым кодексом установлены определённые ставки на подакцизный товар (акцизы на табак 2017). Ставки делятся на две части: комбинированные и твердые. Подакцизной продукцией является множество товаров, описанных в 181 статье налогового кодекса. Среди таких товаров и табачная продукция, о которой и пойдет речь в данной статье.

Акцизы на табак 2017: общие характеристики

Согласно законам Российской Федерации, а именно требованию которое прописано в 22 главе налогового кодекса, акцизами должна облагаться следующий товар из табака:

  • Виды табака;

  • Сигары;

  • Сигареты с фильтром;

  • Сигареты без фильтра;

  • Сигариллы;

  • Папиросы;

Акцизы на табак 2017 бывают как твердыми, так и комбинированными, в зависимости от вида товара. Твердым акцизом облагаются виды табака, сигары и сигарилы. Сигареты с фильтром, без фильтра и папиросы облагаются комбинированным акцизом.

Внимание! В 2008 году сигареты с фильтром с стали комбинированным акцизом. 120 рублей за тысячу единиц – твёрдый акциз + 5,5 % от расчетной стоимости- специфический акциз.

На данный момент ставки твердые на сигареты с фильтром выросли больше чем в 10 раз, а специфический повысился больше 6 %.

Табачная продукция в обязательном порядке должна быть помечена специальной акцизной маркой. Это нужно, чтобы определить легальность производства, ввоза на территорию страны.

Есть два вида марок федеральная специальная и акцизная. Федеральная марка служит для продукции отечественного производства, а акцизная для импортного. Цена акцизной марки на табак импортного производства составляет 120 рублей за тысячу штук.

Акцизы на табак 2017: нововведение

В 2017 году было введено много новых введений и законов, это не обошло и табачное производство. Самое первое, о чем стоит сказать – это повышение ставок на акцизы. Так, твердая ставка на сигареты стала составлять целых 1562 рубля, что на 242 рубля больше чем в прошлом году. Повышение не миновало и специфическую ставку, она выросла больше чем на один процент.

Это не может не сказаться на ценах на сигареты, они вырастут примерно на 10 рублей. В последующих годах цены будут расти еще больше. Однако, это введение не сокращает число курильщиков и не увеличивает бюджет страны, так как появляется всё больше нелегального товара.

Так же, не стоит упускать из внимания то, что Минздрав всё больше поддерживает «налог на здоровье». В ближайшем будущем с табачных компаний будет взыматься более 70 % от прибыли на развитие спорта и здорового образа жизни в стране. 18 % от Акцизного налога на табак планируется распределять между регионами, остальные 82 % также будут уходить в федеральную казну.

Акцизы на табак 2017: Сроки и ставки

Как уже было написано выше, акцизные ставки на табачную продукцию растут каждый год. Таким образом в 2017 году установлены такие расценки:

  • Виды табака, кроме сырья для изготовления курительной продукции – твердая ставка 2520 рублей на один килограмм;

  • Папиросы, сигареты с фильтром и без фильтра – 1562 рубля на тысячу единиц – твердая ставка, 14,5 % от стоимости – специфическая;

  • Сигарилы – 2428 рублей за 1000 штук;

  • Сигары – 171 рубль за одну штуку.

Хотя ни так давно, в 2012 году, положение было совсем другое. Так еще пять лет назад цены на табачный налог были такими:

  • Виды табака, кроме сырья для изготовления курительной продукции -610 рублей на один килограмм;

  •  Папиросы, сигареты без фильтра – 250 рублей – твердый акциз + 7,5 % специфический акциз;

  • Сигареты с фильтром – 350 рублей + 7,5%;

  • Сигары – 36 рублей за штуку;

  •  Сигарилы – 530 рублей за 1000 штук.

Как видно, за пять лет цены на акцизный налог выросли очень сильно. Далее планируется еще большее повышение, в 2022 году они вырастут больше чем в два раза.

Налогоплательщик должен предоставить декларацию в налоговый орган до двадцатого числа месяца, который идет после отчетного. Если подакцизный товар не реализовывался в отчетном месяце, то декларация не требуется.

Но, если у плательщика есть действующая лицензия, то декларация нужна в любом случае. Акцизный налог должен быть уплачен до тридцатого дня месяца, который идет после отчетного. Оплачивается этот налог в административно-территориальных образованиях, которые находиться в местах реализации табака.

Как рассчитать акцизы на табак 2017?

Большая часть акцизных сборов с табачной продукции приходиться на сигареты. Поэтому государство и придумало комбинированную ставку (твердая + процент от стоимости). Производители сигарет, также должны вносить платежи авансом. Альтернатива авансового платежа – это банковская гарантия.

Внимание! Комбинированным налогом облагается любой табак, который можно курить.

Чтобы рассчитать налог на сигареты нужно использовать следующую формулу: Ca= (Ос Х Ас) + (Оа Х Аа). Где:

• Аа – специфическая ставка;

• Ас – твердая ставка;

• Оа – цена продукции;

• Ос – объем товара;

• Са – сумма налогового сбора.

Чтобы было ясней, лучше привести пример. Предположим табачный завод «Табачок» выпустил одну тысячу ящиков сигарет. В каждом ящике по пятьсот пачек, в каждой пачке по двадцать сигарет. Стоимость пачки – 100 рублей. Акцизная марка стоит – 5 рублей. Твердая ставка 1562 рубля, специфическая 14, 5 % от стоимости.

1. Первым делом определяется количество товара, которое облагается налогом: (1000 Х 500 х 20) / 1000 = 10000. Итог: 10 тысяч единиц.

2. Теперь нужно посчитать акциз по твердой ставке: 10000 х 1562 = 15620000. Итог: 15 миллионов 620 тысяч рублей;

3. Далее вычитывается общая стоимость всей партии: 1000 Х 500 Х 100 = 50000000. Итог: 50 миллионов рублей;

4. Теперь нужно вычислить специфическую ставку: 50000000 Х 14.5 % = 7250000. Итог: 7 миллионов двести пятьдесят тысяч рублей;

5. Ну и последнее – сложить твердый акциз и специфический, тем самым получив общую сумму к уплате. 15620000+7250000=22870000.

Так получается, что фабрика «Табачок» за одну партию, в тысячу ящиков, заплатит акцизный налог общей сумой в 22 миллиона 870 тысяч рублей. Из этой суммы два с половиной миллиона идет авансовым платежом. Так как высчитывается он из общего числа товара: 1000х500х5= 2500000.

Порядок торговли

В связи с введением закона «об охране здоровья граждан» с 2014 года для торговли табачными изделиями определены особые правила и порядки, который должен знать каждый, кто решил заняться данным видом бизнеса.

Порядки торговли табачными изделиями:

• Запрещается выкладывать данный вид товара на прилавок, для демонстрации покупателю;

• Продавец может рассказать о табачных изделиях, по средствам прайс-листа. Который должен быть напечатан на белой бумаге, черными буквами и в алфавитном порядке. Вносить в прайс изображения марок запрещено.

• Государство имеет право влиять на цены табачной продукции;

• Государством установлена минимальная розничная цена, ниже которой продавать сигареты и другие подобные изделия запрещается;

• Нельзя стимулировать и рекламировать продажу табака. Итак, нельзя:

1. Раздавать курительные вещества бесплатно, как рекламный ход;

2. Устанавливать скидки и купоны на покупку сигарет;

3. Пользоваться товарным знаком табачных изделий, для реализации иного товара;

4. Имитировать табачное изделие при изготовлении иных товаров;

5. Демонстрировать изделия из табака в местах и произведениях, предназначенных для детей;

6. Проводить конкурсы, для которых необходима покупка табака;

7. Проводить мероприятия, которые побуждают покупать изделия из табака;

8. Использовать знаки табачной продукции при провидении благотворительности.

9. Демонстрировать табачные изделие, в новых произведениях;

• Разрешается демонстрировать табачную продукцию с целью показа людям вреда, который она может нанести;

• Продавать данный товар можно только в магазинах и павильонах. Если их нет, можно торговать в других объектах или заниматься развозом;

• Товаром из табака нельзя торговать:

1. На выставках;

2. На Ярмарках;

3. С использованием аппаратов для автоматической продажи;

4. На территории авто и ЖД вокзалов;

5. В аэропорту;

6. В морских и речных портах;

7. В гостиницах;

8. На территории учебных заведений;

9. На территории спортивных комплексов;

10. В медицинских учреждениях;

11. В общественных транспортах;

12. В местах для органов власти;

• Запрещается продажа табачных изделий лицам, не достигшим совершеннолетия. А также принуждать, граждан с этой категории, к курению;

• В случае сомнения совершеннолетия гражданина, который желает приобрести табачное изделия, продавец должен потребовать документы;

Все эти порядки были созданы на протяжении долгих лет, и их нарушение карается по закону.

Ответственность

В России разрешено торговать только табачными товарами с акцизом. Граждане, продающие табак без акцизной марки, привлекаются к уголовной или административной ответственности.

К уголовной ответственности привлекаются граждане, торгующие без акцизным табаком в крупных и особо крупных размерах. В случае с особо крупным размером, а именно свыше одного миллиона рублей можно получить штраф в миллион рублей или лишиться свободы на шесть лет. Если размеры крупные, то наказание может быть следующим:

• Штраф в размере 520000 рублей;

• Штраф в размере дохода за 2 года;

• Социальные работы сроком на 3 года;

• Штраф в размере 120 рублей;

• Тюремное заключение сроком на три года.

К административной ответственности привлекаются граждане, которые торговали табаком без маркировки, в малых объемах. В данном случае будет следующие наказание:

• Граждане – 2 -5 тысяч рублей;

• Должностные лица – 5-15 тысяч рублей;

• Юридические лица – 50 -300 тысяч рублей.

Производство и торговля табачными изделиями-это одно из самых прибыльных дел. Но, если не соблюдать законы, предусмотренные государством, можно получить большой штраф или сеть на долго в тюрьму.

Источник: https://tabak34.ru/press-center/articles/aktsizy-na-tabak-2017-godu/

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: