Расшифровка кодов операций в декларации по ндс. Коды видов операций по ндс Код вида операций 18

Содержание
  1. Перечень кодов НДС по видам операций
  2. Коды по НДС 2019: когда какой код нужно ставить
  3. Коды вида операций с расшифровкой для книги покупок
  4. Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
  5. Код в счете-фактуре при возврате поставщику
  6. Коды операций по ндс – 2020
  7. Для каких операций по НДС коды не изменились
  8. Не изменяющиеся коды видов операций по НДС
  9. Какие коды операций по НДС лучше перекодировать
  10. Коды операций по НДС для перекодирования
  11. Декларация по НДС: коды видов операций с 1 июля 2016 по 2018 гг
  12. Какие коды операций указывать в декларации по НДС
  13. Какие коды операций указывать в Приложении 1 к разд. 3 декларации по НДС
  14. Какие коды операций указывать в разд. 4 – 6 декларации по НДС
  15. Какие коды льготных операций указывать в разд. 7 декларации по НДС
  16. Какие коды вида операций указывать в разд. 8 – 11 и Приложениях к разд. 8 и 9 декларации по НДС
  17. Коды видов операций по НДС
  18. Декларация по НДС: код вида операции
  19. Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС
  20. Новые коды вида операции по НДС
  21. Код операции в декларации по НДС
  22. Какой код операции ставить в декларации по НДС в разделах 4-7 — таблица
  23. Что содержится в разделах 4-6
  24. Что содержится в разделе 7
  25. Таблица кодов операций для разделов 8 и 9 декларации по НДС
  26. Если неправильно указан код операции в декларации по НДС

Перечень кодов НДС по видам операций

Расшифровка кодов операций в декларации по ндс. Коды видов операций по ндс Код вида операций 18

Сбор на добавленную стоимость представляет собой косвенное отчисление. Оплачивается данный сбор при реализации товаров.

К цене продукции продавец предъявляет сумму сбора к оплате, которая исчислена по соответствующему тарифу.

Размер платежа, уплачиваемый в бюджет, устанавливается с использованием формулы – из размера сбора, исчисленного при продаже, вычитается размер сбора, предъявленный ему при покупке продукта или работы.

Плательщиками этого отчисления являются организации и ИП. В книге покупок и продаж должны отображаться коды совершенных видов операций по НДС. Это требуется, в том числе, для ведения журнала учета счетов-фактур.

Коды по НДС 2019: когда какой код нужно ставить

Код операции зависит от вида процедуры. Он указывается в двух видах документации, которые составляются в связи с данным платежом – код операции отображается в декларациях по НДС, а также в книге покупок и продаж.

В этих ситуациях для отображения платежа применяется специальная комбинация, однако может использоваться различное число знаков. Если раздел декларации содержит информацию по установлению показателя сбора, ставится семь цифр. Для регистров
применяется две цифры.

Код процедуры из семи цифр может быть приведен во 2-7 разделе, он показывает операции, выполняемые налоговым агентом, а также процедуры с ОС, с использованием нулевого тарифа, либо без обложения налога.

Согласно Приказу, можно выделить 24 показателя. При передаче или покупке продукции, выполнении процедуры с нулевым тарифом, посреднических процедур, выполнение действий по возврату покупателем товаров, составлении корректировочного счета-фактуры, применяется цифра 01.

При внесении средств за планируемые поставки продукции, ставится значение 02. Если выполняются операции налоговыми агентами, за исключением продажи имущества – конфиската, операций по продаже услуг иностранными лицами – нерезидентами и т.д., ставится значение 06.

Если производится безвозмездная передача товаров, либо услуги оказываются без последующей оплаты, ставится показатель 10. При выполнении организациями строительных или реконструкционных работ, при передаче объектов строительства, ставится значение 13.

Если денежное требование уступается, передается или оформляется получение налогоплательщиками прав на недвижимое имущество, ставится значение 14. При оформлении или предъявлении счета-фактуры со сведениями о своих продуктах и данных продукции, передаваемой через контракт с посредником, указывается комбинация 15.

Если продавец получает продукцию, которая полностью или в некоторой доле возвращена покупателями – неплательщиками, или освобожденными от внесения сбора, ставится 16.

При получении товаров продавцом от физических лиц или в случае их отказа от продукции, ставится показатель 17.

При составлении корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости отгруженной продукции, указывается число 18. Если осуществляется импорт на территорию РФ из стран ЕАЭС, значение будет 19.

При ввозе в Россию продукции в рамках процедуры выпуска для внутреннего потребления, для переработки, ставится значение 20.

Процедуры по восстановлению размера сбора, а также с нулевым тарифом указываются со значением 21. Операции по возвращении предварительной оплаты при редактировании контракта или его расторжении отображаются числом 22.

Покупка услуг, отображенных в бланке строгой отчетности, при несении командировочных расходов, прописывается показателем 23. Регистрирование счетов-фактур при отсутствии подтверждения отсутствия нулевой ставки прописывается числом. Если регистрируются счета-фактуры в отношении восстановленных сумм сбора, указывается значение 25.

Если продавцом составляются счета-фактуры или иная документация с данными по операциям за период по продаже товаров лицам, освобожденным от уплаты взноса, ставится число 26. Оно также прописывается при регистрировании этих документов во время перевода предварительного платежа.

Если составляется счет-фактура на основании 2 или более аналогичных документов при покупке или продаже товара на основании агентского договора, при выполнении функций застройщика, ставится число 27. В некоторых ситуациях ставится 28.

При внесении изменений в сумму продажи при сделках между зависимыми лицами ставится значение 29. Если выполняются манипуляции с объектами, прошедшими оформление на таможне в ОЭЗ Калининграда, ставятся числа 30,31,32.

Коды вида операций с расшифровкой для книги покупок

Есть особые требования заполнения книги покупок. Предусмотрены разные значения для отображения в книге покупок в отношении процедур. Наиболее распространенным показателем является 01. Он считается одним из основных и отображает покупку товаров, в том числе с использованием услуг посредника. Он применяется при получении корректировочной фактуры.

02 используется при регистрации фактуры на оплату, перечисленную в счет планируемых поставок. 03 ранее применялся при возвращении продукции. Число 16 используется для отображения получения продукции продавцом, которая возвращена плательщиками-юрлицами либо компаниями, освобожденными от внесения сбора.

17 применяется при получении товаров продавцом, которые возвращались физлицами. Показатель применяется при принятии добавленной стоимости к вычету, если она начислена с предварительной оплаты.

Значение 18 применяется при оформлении корректировки фактуры при уменьшении цены выгруженных товаров или при уточнении цен. 19 используется при операции импорта в Россию из государств ЕАЭС. 20 применяется при импорте из прочих государств.

Значение 21 используется в некоторых ситуациях восстановления налога, применяется только в книге продаж. Показатель 22 применяется, если ранее уплаченный взнос принимается к вычету с аванса при внесении корректировок в договор.

24 используется при возмещении платежа в отдельных ситуациях. 25 используется, если регистрируются счета-фактуры на сумму сбора, которая ранее была восстановлена при выполнении процедур по нулевому тарифу.

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

Самым частым вариантом является 01. Он отображается при поставке товаров, работ, услуг, имущественных прав, в том числе, с использованием посреднических услуг. Второй код отображает получение оплаты, полностью, или в определенной доле. Третий код не применяется с 2016 года.

Шестой код используется, если выполняются операции налоговыми агентами. При использовании кода 10 можно говорить об отгрузке продукции, выполнении работ безвозмездно. 18 значение отображается при получении корректировочного счета из-за уменьшения цены полученных товаров.

Комбинация 21 применяется при возврате размеров сбора, при выполнении операций с нулевым тарифом. 26 код используется, если составляется счет-фактура при продаже продукции лицам, которые не являются плательщиками сбора.

Код в счете-фактуре при возврате поставщику

Возврат является операцией, которая должна быть учтена и сопровождаться документацией. Основным документом будет являться накладная, на ее основании осуществляются записи в учете. Если товар не облагается налогом НДС, оформление счета-фактуры в связи с его отсутствием простое.

Чаще всего покупка продукции и ее возврат производятся в рамках одного и того же договора. Продавец принимает возвращенную продукцию и делает корректировочную счет-фактуру.

Если при этом продавец является плательщиком сбора, а покупатель использует специальный режим, то при возврате продукта продавец выставляет счет и производит учет у себя.

Когда продукция по факту принята, делается соответствующая запись в книге покупок.

Если производится возврат только некоторой доли от всего товара, продавцом оформляется счет, регистрируемый в книге покупок, дополнительно производится расчет суммы налога в бюджет.

Источник: https://expert-nds.ru/kod-vida-operacii-po-nds-v-deklaratcii/

Коды операций по ндс – 2020

Расшифровка кодов операций в декларации по ндс. Коды видов операций по ндс Код вида операций 18

/ Помощь в отчетности

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: “Коды операций по ндс”. На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Коды видов операций по НДС используют для более легкого ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, и при работе с книгой покупок и книгой продаж. Они попадут и в декларацию НДС за III квартал 2016 г.

Для каких операций по НДС коды не изменились

Есть некоторые виды операций НДС, для которых кодирование не изменилось: операции с кодами с первого по тринадцатый не нужно перекодировать. Примером таких операций можно назвать отгрузку товара либо получение авансов.

Не изменяющиеся коды видов операций по НДС

№ п/п

[3]

Название вида операции НДС

Код вида операции НДС

Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, работ, услуг (в том числе посреднические услуги), имущественных прав, кроме операций, которые соответствуют кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13

Оплата, частичная оплата (которая была получена либо передана) в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (в том числе посреднические услуги)), передачи имущественных прав, кроме операций, которые соответствуют кодам 05, 06, 12Возврат покупателем товаров продавцу либо получение продавцом возвращенных покупателем товаров

Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, работ, услуг (кроме посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, когда агент действует от своего имени), кроме операций, которые соответствуют коду 06

Оплата, частичная оплата (полученная либо переданная) в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (кроме посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, когда агент действует от своего имени), кроме операций, которые соответствуют коду 06

Операции, которые совершаются налоговыми агентами, указанные в ст. 161 НК РФ (Собрание законодательства РФ, 2000, N 32, ст. 3340; 2011, N 50, ст. 7359)

Операции, которые указаны в пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ

Операции, которые указаны в пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ

Получение сумм, которые указаны в ст. 162 НК РФ

Отгрузка (передача) либо получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе

Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, имущественных прав, которые указаны в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 1 — 4 ст. 155 НК РФ

Оплата, частичная оплата (полученная либо переданная) в счет будущих поставок товаров, передачи имущественных прав, которые указаны в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 1 — 4 ст. 155 НК РФ

Проведение подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости

Кроме того, есть 2 новых кода НДС — 14 и 15, которые были введены для операций НДС из п. 1–4 ст. 155 НК РФ, к примеру, для уступки прав требования долга.

Какие коды операций по НДС лучше перекодировать

Код НДС. Возврат продукции. Если возврат товара происходит налогоплательщиком НДС, то необходимо указывать код 03. В случае возврата продукции компанией либо предпринимателем, не платящими НДС, необходимо указывать код 16. Если возврат происходит от физлица — код 17.

Код НДС. Корректировочные счета-фактуры. При составлении либо получении таких документов базу либо вычеты необходимо обозначать кодом 18.

Код НДС. Услуги, оформленные бланками. Новый код НДС 23 (заменен с 01) необходимо указывать, в случае заявления компанией вычета по командировкам на основании бланков строгой отчетности.

Код НДС. Отказ от счетов-фактур. В случае продажи товаров компанией организациям, которые не обязаны уплачивать НДС, по соглашению с ними можно отказаться от составления счетов-фактур. В таком случае указывается код 26.

Код НДС. Реализация физлицам. Для любых операций необходимо указывать код 26.

Компания, продающая товары в розницу, должна указать в книге продаж НДС код 26 для сводного документа, к примеру, бухгалтерской справки либо отчета за месяц, либо квартал.

Этот же код видов операций по НДС необходим при получении аванса от физлица. Причем, ИНН покупателей заполнять в книге НДС не нужно.

Коды операций по НДС для перекодирования

Операция НДС

Старый код операций по НДС

Новый код операций по НДС

В книге продаж НДС

Получение корректировочного счета-фактуры ввиду уменьшения цены на товары

Передача имущества в уставный капитал, использование товаров для операций, которые не облагаются НДС, и т.д.

Продажа товаров неплательщикам НДС, отказавшимся от счетов-фактур и физлицам

В книге покупок НДС

Возврат товаров от покупателя, не уплачивающего НДС

Возврат товаров от покупателя-физлица, которые были оплачены наличными

Составление корректировочного счета-фактуры ввиду уменьшения цены на товары

Ввоз товаров из стран ЕС

Ввоз товаров из др. стран

Возврат авансов покупателям при изменении либо расторжении договора, вычет НДС, ранее уплаченного с аванса, на дату отгрузки

Вычет НДС по командировочным (по билетам, счетам и другим бланкам строгой отчетности)

http://www.calc.ru/Kod-Nds.html

Декларация по НДС: коды видов операций с 1 июля 2016 по 2018 гг

Чтобы данные из книг покупок и продаж, журналов счетов-фактур прошли проверку в ИФНС, важно правильно указывать коды видов операций (КВО).

Источник: https://batutstyle.ru/kody-operacij-po-nds/

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Расшифровка кодов операций в декларации по ндс. Коды видов операций по ндс Код вида операций 18

Коды выбирайте в зависимости от того, какой раздел декларации вы заполняете и какая конкретно у вас операция.

Коды для разд. 2, Приложения 1 к разд. 3, разд. 4 – 7 декларации приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС. Их очень много. Выбирайте код точно под свою операцию.

Коды для разд. 8 – 11 и Приложений к разд. 8 и 9 декларации берите те же, что были у вас в книгах покупок и продаж (доплистах к ним) и в журнале учета счетов-фактур.

Коды операций выбирайте из разд. IV Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 37.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код зависит от конкретной операции, с которой вы перечисляете НДС как налоговый агент.

При покупке товаров, работ, услуг указывайте код:

  • 1011711 – если покупаете товары у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ, а также если заказываете у них работы, услуги (кроме электронных услуг), за которые рассчитываетесь в безденежной форме (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
  • 1011712 – если заказываете работы или услуги (кроме электронных услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ, и рассчитываетесь за эти работы и услуги деньгами (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
  • 1011715 – если покупаете у плательщиков НДС (кроме освобожденных от обязанностей по НДС) металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, сырые шкуры животных, макулатуру (п. 8 ст. 161 НК РФ);
  • 1011703 – если арендуете или покупаете государственное или муниципальное имущество у органов власти (п. 3 ст. 161 НК РФ).

При продаже товаров, работ, услуг указывайте код:

  • 1011705 – если продаете конфискованное имущество, клады и ценности, указанные в п. 4 ст. 161 НК РФ;
  • 1011707 – если вы как посредник продаете в России товары, работы, услуги (кроме электронных услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • 1011714 – если вы как посредник продаете электронные услуги иностранных лиц (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).

Если начисляете НДС как собственник судна в случае, указанном в п. 6 ст. 161 НК РФ, указывайте код 1011709.

Какие коды операций указывать в Приложении 1 к разд. 3 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. V Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 39.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код выбирайте в зависимости от операции по восстановлению НДС, который ранее вы приняли к вычету при покупке (строительстве) основного средства или его модернизации (реконструкции) (ст. 171.1 НК РФ):

  • 1011801 – по недвижимости, построенной подрядным способом;
  • 1011802 – по недвижимости, построенной для собственного потребления;
  • 1011803 – по купленной недвижимости;
  • 1011805 – по модернизации или реконструкции недвижимости;
  • 1011806 – по купленным в РФ или ввезенным в РФ морским судам, судам внутреннего и смешанного плавания;
  • 1011807 – по купленным в РФ или ввезенным в РФ воздушным судам;
  • 1011808 по купленным в РФ или ввезенным в РФ двигателям к воздушным судам.

Какие коды операций указывать в разд. 4 – 6 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. п. 41.1, 41.6 – 41.7, 42.4, 43.1, 43.7 – 43.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код зависит от конкретной операции, которая облагается по ставке НДС 0%.

Кодов очень много, так как практически для каждой операции по ставке 0% выделяют несколько подситуаций и для каждой подситуации есть свой код.

Например, коды для операций по экспорту разделяются в зависимости от следующих условий:

  • куда вы экспортируете товар: в страны ЕАЭС или за пределы ЕАЭС;
  • какие товары экспортируете: сырьевые или несырьевые;
  • по какой ставке несырьевые товары облагаются на внутреннем рынке: 10% или 20%;
  • является ли покупатель товара взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Для разд. 4, 5 и 6 декларации используются одни и те же коды “нулевых” операций. Условно их можно разделить на группы:

  • коды операций при экспорте товаров;
  • коды операций по товарам, помещенным под процедуру свободной таможенной зоны;
  • коды операций при реэкспорте товаров;
  • коды операций при перевозке товаров, пассажиров и багажа;
  • коды операций по транспортировке нефти и нефтепродуктов организациями трубопроводного транспорта;
  • коды операций при реализации других товаров, работ, услуг по ставке 0%.

Отдельно предусмотрены коды для корректировок в разд. 4 и 6 декларации налоговой базы и вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров, работ, услуг) и в связи с изменением их цены.

Эти коды разделяются в зависимости от того, подтверждена ставка 0% по операции или не подтверждена, а также в зависимости от того, является ли покупатель (заказчик) взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС при реэкспорте

Коды операций выбирайте из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. п. 41.1, 42.4, 43.1 Порядка заполнения декларации по НДС).

Выбирайте код в зависимости от того, какие товары реализуете: сырьевые или несырьевые. Коды для несырьевых товаров разделяются в зависимости от ставки НДС, по которой они облагаются на внутреннем рынке.

Также коды по реэкспорту разделяются в зависимости от того, является ли покупатель взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Какие коды льготных операций указывать в разд. 7 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. I или II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС).

Выбирайте код в зависимости от конкретного вида операции, которая освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, не является объектом НДС либо по которой Россия не признается местом реализации.

Найти нужный код можно по ссылке на подпункт, пункт и статью Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой ваша операция не облагается НДС.

В разд. I Приложения N 1 приведены коды операций, которые не являются объектами обложения по п. 2 ст. 146 НК РФ, а также по которым Россия не является местом реализации в соответствии со ст. ст. 147, 148 НК РФ, п. п. 3, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.

В разд. II Приложения N 1 приведены коды операций, которые освобождены от налогообложения по ст. 149 НК РФ.

Какие коды вида операций указывать в разд. 8 – 11 и Приложениях к разд. 8 и 9 декларации по НДС

Коды видов операций указывайте те же, что указывали при заполнении книг покупок и продаж (доплистов к ним), журнала учета счетов-фактур. Эти коды приведены в Перечне кодов видов операций по НДС.

Какие коды вида операций указать в разд. 8 декларации по НДС и Приложении к нему

При заполнении разд. 8 декларации и Приложения 1 к нему коды берите те же, что были указаны у вас в книге покупок и доплистах к ней (п. п. 45.4, 46.5 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. “д” п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. “б” п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Например, у вас могут быть такие коды:

  • 01 – если принимаете к вычету “входной” НДС по товарам (работам, услугам), купленным на территории РФ у российских организаций и ИП, или регистрируете полученный корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости;
  • 19 – если принимаете к вычету “ввозной” НДС при импорте товаров из ЕАЭС;
  • 20 – если принимаете к вычету “ввозной” НДС при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
  • 02 – если принимаете к вычету НДС с выданного аванса;
  • 06 – если принимаете к вычету НДС по счету-фактуре, который вы составили как налоговый агент;
  • 18 – если вы как продавец регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров (работ, услуг);
  • 22 – если вы как продавец заявляете вычет НДС с полученного аванса при отгрузке товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
  • 27 – если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на отгрузку;
  • 28 – если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на аванс.

Какие коды вида операций указать в разд. 9 декларации по НДС и Приложении к нему

При заполнении разд. 9 декларации и Приложения 1 к нему коды берите те же, что были у вас в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 47.4, 48.7 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. “д” п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. “б” п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Например, у вас могут быть такие коды:

  • 01 – если выставляете счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг) или регистрируете выставленный корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости;
  • 02 – если выставляете счета-фактуры на полученные авансы;
  • 06 – если составляете счет-фактуру как налоговый агент (кроме случаев, когда вы продаете конфискованное имущество или выступаете посредником по продаже у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ);
  • 18 – если вы как покупатель регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости;
  • 21 – если вы как покупатель восстанавливаете НДС с уплаченного аванса, после того как приняли к вычету НДС с отгруженных вам товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
  • 27 – если вы продаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и выставили ему сводный счет-фактуру на отгрузку;
  • 28 – если вы продаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и выставили ему сводный счет-фактуру на аванс.

Какие коды вида операций указать в разд. 10 декларации по НДС

При заполнении разд. 10 декларации коды берите те же, что были у вас в ч. 1 журнала учета счетов-фактур (п. 49.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. “в” п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Например, у вас могут быть, такие коды:

  • 01 – счет-фактура на отгрузку покупателю товаров (работ, услуг) заказчика, а также счет-фактура на отгрузку, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
  • 02 – счет-фактура на полученный аванс от покупателя при продаже товаров (работ, услуг) заказчика, а также счет-фактура на уплаченный аванс, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
  • 15 – счет-фактура на отгрузку, если в нем одновременно указаны товары (работы, услуги) заказчика и ваши собственные;
  • 27 – счет-фактура на отгрузку покупателю, если заказчик выставил вам по нему сводный счет-фактуру, а также сводный счет-фактура на отгрузку, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
  • 28 – счет-фактура на аванс от покупателя, если заказчик выставил вам по нему сводный счет-фактуру, а также сводный счет-фактура на уплаченные авансы, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг).

Какие коды вида операций указать в разд. 11 декларации по НДС

При заполнении разд. 11 декларации коды берите те же, что были у вас в ч. 2 журнала учета счетов-фактур (п. 50.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. “в” п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Например, у вас могут быть, такие коды:

  • 01 – полученный от заказчика счет-фактура на отгрузку при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на отгрузку при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика;
  • 02 – полученный от заказчика авансовый счет-фактура при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на аванс при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика;
  • 15 – счет-фактура на отгрузку от продавца, в котором одновременно указаны товары (работы, услуги), которые вы покупали для заказчика и для себя;
  • 27 – полученный от заказчика сводный счет-фактура на отгрузку при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на отгрузку при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика, если по этому счету-фактуре вы перевыставили заказчику сводный счет-фактуру;
  • 28 – полученный от заказчика сводный счет-фактура на аванс при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на аванс при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика, если по этому счету-фактуре вы перевыставили заказчику сводный счет-фактуру.

Источник: https://urist7.ru/nalog/nds/kakie-kody-operacij-ukazyvat-v-deklaracii-po-nds.html

Коды видов операций по НДС

Расшифровка кодов операций в декларации по ндс. Коды видов операций по ндс Код вида операций 18

]]>]]>

Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.

2016 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур. В 2018 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.

Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС.

К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение.

Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.

Декларация по НДС: код вида операции

НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.

Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.

Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.

Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС

Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:

ШифрОбозначение операции
01Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании
02Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам
06Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА)
10Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ)
13Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами
14Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ)
15Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени
16Возврат товаров
17Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен)
18Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей
19Импорт в РФ из государств ЕАЭС
20Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории
21Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК)
22Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке
23Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ)
24Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ
25Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода
26Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок
27Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК)
28Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК)
29Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК)
30Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК)
31Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК)
32Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК)

Новые коды вида операции по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/kody-vidov-operaciy-po-nds

Код операции в декларации по НДС

Расшифровка кодов операций в декларации по ндс. Коды видов операций по ндс Код вида операций 18

В декларации НДС отражаются операции облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стоимость. В связи с разработкой и принятием новой формы декларации НДС, возникла необходимость в изменении кодов операций, облагаемых НДС. В данной статье более подробно как отразить код операции в декларации по НДС.

Какой код операции ставить в декларации по НДС в разделах 4-7 — таблица

Коды операций, необлагаемых НДС, разбиваются на 5 подразделов:

Что содержится в разделах 4-6

Разделы декларации с 4 по 6 предназначены для отражения данных по экспортным операциям предприятия. В разделе 4 отражаются суммы налога по подтвержденной ставке 0%.

Раздел 5 предназначается для отражения налоговых вычетов.

В разделе 6 отражается налог для неподтвержденной нулевой ставки.

НДС по продажам на экспорт учитывается по нулевой процентной ставке. Но требуется подтвердить документами правомерность ее применения.

В 4 разделе отражаются суммы по операциям, в которых подтверждающие документы были предоставлены в срок — то есть, до истечения 180 дней с даты попадания товаров под таможенный контроль. Этот раздел нужно заполнять в том квартале, когда все документы были собраны. При этом, даже если удалось собрать их гораздо раньше, можно не заполнять раздел в декларации, пока не истекли 180 дней.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Подтверждающие документы по экспортной ставке налога нужно предоставлять вместе с декларацией.

При экспортных операциях со ставкой 0 % используется код из 3-го подраздела таблицы кодов — 1010401.

Что содержится в разделе 7

В 7 разделе декларации отражаются операции:

  • Освобожденные от налогообложения;
  • Не признаваемые объектом налогообложения;
  • Место реализации, которые — за пределами территории РФ;
  • Авансовые оплаты продукции, имеющей длительность производственного цикла дольше 6 месяцев.

Если в отчетном квартале не возникало операций, относящихся к описанным, тогда раздел 7 не заполняется.

После 01.01.2014г. организации имеют право не оформлять счет-фактуру по необлагаемым НДС операциям.

Но отсутствие обязанности выдавать счет-фактуру не означает, что эти операции не должны попадать в декларацию НДС. Так как организация, имеющая такие операции, все равно остается налогоплательщиком, необлагаемые операции тоже должны отражаться в отчетности — в данном случае, в разделе 7.

Авансы или предоплаты по необлагаемым НДС операциям в декларации не отражаются. Суммы безвозмездно полученного имущества и полученных займов не отражаются в разделе — только выданные проценты. ФНС объясняет это тем, что получение займа имущества не является объектом налогообложения, в то время как выплата процентов является платой за использование займа, кредита.

Для организаций, ведущей всю деятельность в поле, необлагаемом НДС, все операции будут отражаться в разделе 7. Но стоит помнить, что у таких организаций нет права на вычет НДС.

Раздел содержит 4 графы:

  1. Код операции;
  2. Суммы выручки по данному коду;
  3. Себестоимость необлагаемых НДС товаров;
  4. НДС по облагаемым товарам.

Для примера рассмотрим несколько кодов из представленных.

Операции по выдаче займов в строчки с кодами 1010801-1010812 не включаются. Согласно пояснениям ФНС, выдача займов другим организациям или физическим лицам реализацией не признается и не является объектом налогообложения. В этих строчках отражаются, например, суммы инвестиций или передачи жилья с кодом 1010802. Суммы процентов по займам показываются в строчке 1010292 раздела.

Строчки 1010201 — 1010275 предназначены для отражения сумм операций, отвечающих условиям п. 3 ст. 149 НК РФ.

Таблица кодов операций для разделов 8 и 9 декларации по НДС

Первоначально эти коды указываются в книгах покупок и продаж, далее, на их основании заполняются Приложения 8 и 9 декларации НДС. Указанный ошибочно код операции в приложениях, скорее всего, привлечет внимание ИФНС и потребует предоставления пояснений или корректировки.

Если неправильно указан код операции в декларации по НДС

Если вследствие ошибочного применения кода в декларации по НДС сумма налога оказалась заниженной, организация обязана подать уточненную декларацию. В случае, когда неверные коды не привели к изменению начисленного налога, подача «уточненки» является правом организации, а не обязанностью.

Если необлагаемые НДС операции не попали в раздел 7, несмотря на то, что это не повлияло на размер налога, «уточненку» подать необходимо.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/kod-operatsii-v-deklaratsii-po-nds.html

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: