Соглашение о прощении долга образец. Форма заключения соглашения о прощении долга. Увеличение чистых активов за счет прощения долга

Содержание
  1. Соглашение о прощении долга между юридическими лицами: образец договора, способы оформления, налоговые последствия
  2. Понятие и регулирование прощения долга
  3. Способы оформления
  4. Двустороннее соглашение
  5. Односторонний порядок (уведомление)
  6. Договор о прощении долга
  7. Налоговые последствия
  8. Образец соглашения о прощении долга между юридическими лицами
  9. Когда договор может быть прекращен?
  10. Случаи составления
  11. Правила оформления
  12. Налогообложение
  13. Можно ли аннулировать акт прощения?
  14. Итог
  15. Шаблон соглашения на прощение долгов по договорам с учредителями
  16. Цель составления
  17. Законность сделки
  18. Регламент составления
  19. Информирование участников
  20. Этапы процедуры
  21. Структура документа
  22. Заключение
  23. В каких случаях составляется
  24. Как правильно оформить соглашение
  25. Налоговые последствия для юридических лиц
  26. : договор займа и залога
  27. Образец соглашения 2020 года о прощении долга между юридическими лицами и налоговые последствия
  28. Правила оформления прощения долга между юридическими лицами
  29. Нюансы процедуры 
  30. Оформление процедуры прощения долга. Бухгалтерский учёт
  31. Юридические обоснования возникновения соглашения
  32. Как выглядит процесс с точки зрения законодательства?
  33. Как составить?
  34. Примеры
  35. Как не сделать процедуру прощения процессом дарения?
  36. Проблемы с налоговой службой
  37. Налоговые последствия оформления соглашения на прощение долга
  38. Особенности списания долга её учредителем
  39. Главные ошибки
  40. Резюме

Соглашение о прощении долга между юридическими лицами: образец договора, способы оформления, налоговые последствия

Соглашение о прощении долга образец. Форма заключения соглашения о прощении долга. Увеличение чистых активов за счет прощения долга

Долговые обязательства юридических лиц друг перед другом определяются условиями заключенных между ними сделок. Основанием для прекращения обязательств является:

  • качественное исполнение (то есть погашение долга);
  • решение органов власти или постановление суда;
  • замена обязательств на новые по соглашению сторон;
  • объективная невозможность исполнения (ст. 416 ГК РФ);
  • соглашение о прощении долга.

Понятие и регулирование прощения долга

Юрлицо может простить долг своему контрагенту в случае, если это не влечет нарушение прав третьих лиц (ст. 415 ГК РФ), при этом важно учитывать, что прощение долга не должно иметь признаки дарения, в противном случае, суд может отменить соглашение на основании запрета совершать сделки дарения между юрлицами (ст. 575 ГК).

Прощение долга может применяться, когда нужно юридически закрыть невозвратную дебиторскую задолженность и исключить ее из списка активов. Частичное прощение долга может применяться, как часть мирового соглашения или подразумевать ряд условий, обговоренных сторонами устно. Кроме того, кредитор может простить явно невозвратный долг и исключить его из налоговой базы за текущий период.

Способы оформления

Прощение долга может быть оформлено в виде:

  • двустороннего соглашения;
  • одностороннего уведомления.

Двустороннее соглашение

Двустороннее соглашение является полноценным гражданско-правовым договором, по условиям которого одна сторона (кредитор) заявляет о погашении своих требований в обмен на определенные действия второй стороны.

Важно учесть, что от компании должника, которой прощается долг, нельзя требовать в качестве встречного условия передачи части собственности или нематериальных активов, так как в таком случае соглашение о прощении переходит в разряд сделок по купле-продаже.

Соглашение о прощении долга с участием должника и кредитора оформляется, когда кредитор имеет ряд дополнительных условий, согласие с которыми должен подтвердить должник своей подписью. Примером таких условий может являться:

  • исполнение иных обязательств в течение определенного времени;
  • погашение оставшейся части долга;
  • отказ от совершения определенных юридических действий, вредящих контрагенту;
  • обязательство выполнения в будущем определенных условий по иным сделкам.

Условие о погашении остатка долга ставится обычно при прощении части долга, при этом срок для погашения остатка, как правило, уменьшается.

Требование кредитора к должнику отказаться от определенных действий часто связано с коммерческой деятельностью и конкуренцией, но необходимо учитывать, что подобные условия носят, скорее, номинальный характер, так как никто не вправе запретить другому лицу совершать законные действия. Являлось ли условие для прощения долга правомерным или ущемляющим права должника, определяет суд при возникновении у сторон разногласий.

Односторонний порядок (уведомление)

Прощение долга в одностороннем порядке предполагает направление должнику простого уведомления по почте.

Должник вправе отказаться от прощения долга, направив такой отказ в письменном виде кредитору в разумные сроки после получения уведомления – обычно разумным признается срок в течение месяца.

Уведомление, если на него не получен отказ, имеет такую же юридическую силу, как и двустороннее соглашение, но кредитор рискует получить запоздалый отказ от прощения долга и будет вынужден отменять все соответствующие решения по бухгалтерии, если должник направит отказ через несколько месяцев и сможет доказать суду, что имели место уважительные причины для долгого ответа.

Договор о прощении долга

В двустороннее соглашение о прощении долга включается следующая информация:

  • реквизиты организаций сторон;
  • данные договора, являющегося основанием для возникновения долга;
  • даты возникновения и погашения задолженности;
  • сумма общего долга и прощаемая сумма;
  • ответственность сторон перед третьими лицами.

При описании ответственности сторон важно определить, какие правовые последствия возможны при прощении долга для других лиц. Например, при прощении небезнадежной задолженности претензию о нарушении прав могут заявить аффилированные с кредитором лица, которые рассчитывали, что поступления от должника пойдут на погашение задолженности кредитора перед ними.

Если прощаемым обязательством являлось выполнение работ или оказание услуг кредитору, то заявить об ущербе от прощения долга могут связанные с ним организации, которые рассчитывали на такие услуги или работы в рамках соглашения с кредитором.

Например, фирма кредитора обязалась благоустроить общую с другими организациями территорию в обмен на иные материальные обязательства таких организаций, при этом подрядчиком по благоустройству должен был выступать должник кредитора.

Простив долг подрядчику, кредитор избавляет его от необходимости выполнения работ по благоустройству, причиняя тем самым ущерб компаниям, которые исполнили свои обязательства перед кредитором и рассчитывали на благоустройство.

Избежать подобных ситуаций поможет предварительное обсуждение договора о прощении долга с аффилированными к сторонам лицами или участие таких лиц в трехстороннем соглашении о прощении в целях уменьшения рисков судебных разбирательств в будущем.

Налоговые последствия

В общем случае для кредитора, списывающего дебиторскую задолженность своим контрагентам, не наступает налоговых последствий и сумму прощенного долга приходится вычитать из прибыли. Налоговая база фирмы кредитора при этом остается прежней.

Постановление ВАС РФ №2833/10 определило, что кредитор может учитывать сумму прощенных долгов в составе внереализационных трат, уменьшая таким образом свою налоговую базу на сумму списанного долга. Для этого необходимо доказать:

  • наличие выгоды от прощения долга;
  • наличие попыток взыскания долга в досудебном порядке.

К выгоде от прощения долга может относиться намерение заключить мировое соглашение на определенных условиях, закрыть неликвидную дебиторскую задолженность в целях улучшения финансовых показателей и т. д.

Наличие принятых мер по взысканию просроченного долга позволит вычесть сумму прощеного долга из налоговой базы в день истечения сроков исковой давности по долгу, согласно п. 2 ст.

265 НК РФ, поэтому выгодно прощать долги, по которым срок истребования наступил более 3 лет назад.

Сокращение налоговой базы на основании прощения долга часто оспаривается налоговой службой в арбитражном суде, и кредитору необходимо иметь достаточные доказательства попыток истребования долга путем переговоров и иных досудебных мер.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/bankrotstvo/yuridicheskix-lic/proschenie-dolga.html

Образец соглашения о прощении долга между юридическими лицами

Соглашение о прощении долга образец. Форма заключения соглашения о прощении долга. Увеличение чистых активов за счет прощения долга

Договор займа прекращает действие, если:

  • заёмщик погасил задолженность – это желательный вариант;
  • условия не выполнены, потому что заемщик не может вернуть долг.

В последнем случае  разрешено прекратить отношения мирным путем – пройдя установленную законом процедуру.

Прекращение обязательств и полное освобождение должника – по отношению к кредитору называется прощением, эта процедура — договорная и не должна нести вреда ни сторонам соглашения, ни третьим лицам.

Это решение, оформленное в одностороннем порядке, считается нарушением прав должника. Это звучит абсурдно – но подразумевается, что должник выразит согласие, в ином случае права заемщика считаются нарушенными.

Основанием  для прекращения  может быть и полное погашение,  и добровольная договоренность юридических лиц на возмездной основе.

Займодавец снимает долговую нагрузку с заемщика письменно, при личном присутствии и с согласия должника,  без права  предъявлять требования о выплате  задолженности.

Требование исполнения   –  право займодателя, но не обязанность, потому он может  отказаться от своих притязаний, если это не нарушает прав третьих лиц.

Когда договор может быть прекращен?

  • после полного погашения;
  • в одностороннем порядке;
  • по согласию обеих сторон.

Оформление такого решения возможно в присутствии обеих сторон.  Нет единого образца соглашения прощения долга между юридическими лицами, используется произвольная форма либо договор займа, на основе которого составляется акт прощения.

Организации прощают долги:

  • по реализации товаров (работ или услуг)  — на сумму оплаты;
  • по договору займа (на сумму или проценты);
  • для финансового оздоровления дочерней фирмы;
  • в иных случаях.

Случаи составления

Согласно акту  обязательства должника считаются снятыми. Составляется  он в следующих ситуациях:

Инициатива займодавца
Просьба должника
Отказ кредитора требовать выполнять обязательства
Обоюдное решение

В бланк вносятся:

  • данные сторон и дата подписания;
  • номер соглашения, что подтверждает существование займа;
  • указывают сумму, которая прощается.

Компенсация обсуждается до составления.

Правила оформления

  • договор может заключаться в той же форме, что и первоначальный — по займу;
  • конкретное указание на обязательство, которое прекращается;
  • указание точных наименований займодателя и заемщика,
  • бумаги представляются в двух экземплярах – для каждой из сторон;
  • согласие кредитора должно быть в письменной форме,
  • условия , при которых задолженность  не действует,  должны быть подробно прописаны;
  • наличие подписей обеих сторон.

Письменный характер сделки важен потому, что в случае судебных конфликтов бумаги  послужат официальным доказательством.

Главное условие – сделка не может быть безвозмездной, иначе она подразумевает получение дохода без уплаты налогов. Обязательно указывается, что получает кредитор за то, что прощает долг.

К примеру, это:

  • выплата задолженностей займодавца;
  • поглощение компании должника фирмой кредитора;
  • решение  задач, которые в договорном порядке передаются заемщику.

Подобные сделки контролируются уполномоченными на это лицами.  С начала действия решения пени и штрафы не начисляются, погашение уже начисленных не осуществляется.

Такая договоренность по сути — договор дарения. По законодательству Российской Федерации юрлицам подобные сделки запрещены, потому  предусматривает компенсацию, которую получает заемщик.

Типовой образец соглашения о прощении долга между юридическими лицами можно скачать по ссылке.

Налогообложение

Для займодателя:

  • в Налоговом Кодексе нет понятия   «прощение долга», поэтому руководствоваться предложено Гражданским.  Если кредитор прощает зафиксированную документально,  расходы должны быть отражены в отчетном периоде,  в котором зарегистрирован акт;
  • НК не предусматривает  права отнести дебиторку, которая представляет собой списываемые проценты по займу при прекращении предыдущей сделки, к внереализационным расходам — и убытком не признается;
  • ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитывает расходов в виде средств/иного имущества, переданные по кредитному договору, а также иного имущества,  направленного на погашение.

Налоговые последствия заемщика:

  • зафиксированная документально денежная сумма указывается, как внереализованный доход;
  • если долговое обременение снимается под еще не осуществленные поставки, также  указать внереализованным доходом, учитывая  дату заключения соглашения.

Подобные решения — спорные с точки зрения налогового законодательства, если указано, что они безвозмездны.

Можно ли аннулировать акт прощения?

Это невозможно.  Долговое соглашение расторгнуто и больше не действует. В случае мошенничества нужно обращаться в суд.

Итог

Соглашение должно быть  прозрачным для обоих сторон. Не считается актом о прощении  задолженности  – «списание» части долга, также, как и обещание не предъявлять без заключения договора требований по обязательствам к заемщику.

Источник: http://zakreditom.com/obrazec-soglashenija-o-proshhenii-dolga-mezhdu-juridicheskimi-licami-2.html

Шаблон соглашения на прощение долгов по договорам с учредителями

Соглашение о прощении долга образец. Форма заключения соглашения о прощении долга. Увеличение чистых активов за счет прощения долга

В современной предпринимательской практике далеко не редкость ситуации с использованием заемных средств для увеличения производственных мощностей, модернизации, повышения объемов выпуска. Самый распространенный источник получения кредитов – финансовые учреждения.

Пополнить активы предприятия может непосредственно собственник, учредитель за счет личных средств, путем предоставления ссуды.

В этом случае важно знать, может ли займодавец простить долг заемщику, а также как правильно составить образец соглашения о прощении долга по договору займа с учредителем.

Цель составления

Основатель организации является владельцем существенной доли активов, вправе распоряжаться ими на свое усмотрение.

Одновременно учредитель может пополнять оборотные фонды юридического лица за счет собственных финансовых ресурсов.

Независимо от размера долевого участия в фирме, инвестор предоставляет займ неограниченного размера на любой срок. Взять взаймы заемщик может по инициативе управленца с приоритетным количеством акций, .

Заемный капитал необходим предприятию для восстановления платежеспособности, развития производственной и материальной базы, внедрения новых технологий. Именно кредитование от учредителя является самым выгодным вариантом привлечения сторонних активов.

В первую очередь, займодавец отлично знает внутреннее положение дел заемщика, не потребует дополнительных сведений, подтверждающих документов.

К тому же собственник лично заинтересован в благополучии организации, поэтому не будет ужесточать условия кредитования.

Кредитор вправе истребовать задолженность в установленные договором сроки или полностью отказаться от суммы займа, процентов в пользу должника. Для заемщика в момент прощения долговой недоимки возникают налоговые обязательства, необходимость отразить прибыль и уплатить налоги в государственный бюджет. К тому же мероприятие сопровождается определенными нюансами, тонкостями.

Итак, прощение задолженности – процедура полного прекращения существования обязательств по решению одной стороны, а именно займодавца. Самое главное последствие таких действий – полный отказ от предъявления требований в будущем. Кредитор уже не сможет вернуть собственные деньги, обратиться в суд после подписания соответствующего соглашения.

Задолженность, образовавшаяся в результате неисполнения заемщика своих обязательств по договору займа, может быть прощена кредитором

Законность сделки

Основной нормативно-правовой акт, регулирующий процедуру прекращения обязательств путем прощения – Гражданский кодекс РФ, статья 415. Займодавцем могут выступать как юрлица, так и граждане. Заемщиком – исключительно организация. Долг аннулируется полностью или частично по соглашению сторон взаимоотношения. Стоит учесть, что договоренность не должна нарушать права других лиц.

В силу законодательных тонкостей, в 2018 г. прощение может быть квалифицировано как дарение, если зафиксирована безвозмездность сделки. Контрагентам не стоит забывать, что между компаниями практика выдачи подарков запрещена по закону (ст. 575 ГК РФ), если стоимость дара превышает три тысячи рублей.

Чтобы исключить вероятность споров, риск признания сделки фиктивной, переквалифицированной в другой вид, участники соглашения должны подтвердить отсутствие признаков дарения. Например, кредитор прощает часть долга, чтобы должник смог вернуть оставшуюся сумму за установленный договором срок. Обоснованием также послужит взаимное сотрудничество в дальнейшем.

Регламент составления

Самым важным этапом погашения задолженности является процедура оценки потенциальных рисков. Займодавец обязан проанализировать собственное финансовое положение, оценить размеры существующих обязанностей, долгов.

Если есть малейшая доля вероятности в том, что какое-либо лицо может выразить протест по соглашению, прощать долг нельзя. Поскольку спорная сделка будет опротестована через суд и аннулирована.

Среди заинтересованных лиц могут оказаться супруги, дети, кредиторы, банк.

Отдельный момент составляет ситуация с признанием учредителя банкротом. В сложном финансовом состоянии займодавцу не стоит рисковать.

Арбитражный управляющий детально изучает все последние операции, связанные с отчуждением имущества, денег. Служащий вправе инициировать судебное разбирательство, добиться расторжения соглашения.

Исключение составят только сделки, прошедшие предварительное согласование с управителем.

Прощение долга является законной процедурой

Информирование участников

Прощение учредительного займа происходит при условии обязательного уведомления должника. Бланк извещения может быть разработан в произвольной форме. Целесообразно включить в документ следующие данные:

  • Сведения о прежней договоренности.
  • Размер, структура долгового обязательства на дату прощения.
  • Детальное изложение намерений о сумме обязательств, прекращающих действие с указанной даты.
  • Краткое изложение целей заключения соглашения.

Кредитор направляет уведомление любым доступным способом: по почте, через курьерскую службу, электронные каналы связи.

Важно, чтобы должник правильно идентифицировал адресата и оформил соответствующие проводки в бухгалтерском и налоговом учетах.

Именно от условий информирования будет зависеть правильность формирования у заемщика налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Если декларация будет подана с ошибками, плательщика бюджетного сбора ожидают штрафные санкции.

Опираясь на нормы ст. 314 ГК РФ, можно сказать, что соглашение вступает в силу по истечении семи дней с момента вручения должнику правильно оформленного уведомления. Например, кредитор отправил письмо заказной корреспонденцией. Подтверждением момента вручения формы станет отметка на бланке почтового извещения.

Чтобы сократить сроки ожидания, минимизировать спорные ситуации, учредитель предлагает получателю займа составить двухстороннее соглашение. В этой ситуации нет необходимости писать письма, уведомлять должника. Он собственноручной подписью, печатью подтверждает факт полного безоговорочного согласия с проводимыми действиями.

Этапы процедуры

Опишем план действий участников взаиморасчетов:

  1. Составление акта сверки, подтверждение величины и факта существования долгов.
  2. Определение шаблона оформления сделки (соглашение или договор).
  3. Согласование содержания бланка.
  4. Подписание документа.
  5. Прекращение существования задолженности.

Если кредитор принял решение о прощении долга, ему необходимо уведомить должника

Структура документа

Перечислим базовые реквизиты, указываемые на бланке соглашения учредителя и заемщика:

  1. Наименование формы.
  2. Дата и место составления шаблона.
  3. Имена представителей.
  4. Предмет сделки (размер долга, ссудный договор, сумма процентов).
  5. Величина задолженности, погашаемая прощением (полностью обязательство или его часть).
  6. Порядок урегулирования споров, отправки уведомлений.
  7. Реквизиты и подписи сторон.

Контрагенты могут поручить квалифицированному юристу подготовить соглашение. Специалист поможет подобрать оптимальные условия, детальное изложение обстоятельств сделки, чтобы исключить риски судебных разбирательств и споров.

Если в штате компании отсутствует юридический отдел, стороны могут скачать образец договора прощения долга по займу между юридическими лицами с бесплатных информационных порталов.

В полученном примере вносятся соответствующие коррективы.

Заключение

Соглашение о прощении долга по займу, предоставленному фирме учредителем – оптимальный вариант поддержания финансового и материального положения должника. Закон не требует соблюдения строгих правил оформления сделки.

Решение о прекращении обязательств принимает кредитор по собственной инициативе при обязательном уведомлении должника.

Для учредителя мероприятие не принесет никаких последствий, заемщик должен отчитаться за полученный доход перед налоговой по установленной форме.

Речь в видео пойдет о списании безнадежных долгов:

Источник: https://MoyDolg.com/debt/obshhie-voprosy-3/soglashenie-o-proshhenii-dolga.html

В каких случаях составляется

При передаче от одного лица к другому вещей, ценных бумаг или денежных средств обязательно оформляется договор займа.

Согласно этому документу через определенный промежуток времени юридическое лицо-должник должно вернуть ценности или финансы кредитору. С момента его заключения заемщик берет на себя обязательства.

Если должник не в состоянии провести выплаты, стороны могут прекратить договорные отношения другим путем.

Законодательство разрешает субъектам завершить договор займа мирным путем.

Подтверждаются такие договоренности в письменной форме. Это необходимо, чтобы в случае конфликтных ситуаций у сторон были официальные доказательства, например, в доведении спора до зала суда.

Оформление документа возможно только в том случае, когда кредитор дал добровольное согласие на подобную процедуру.

Информация об этом изложена в ГК РФ ст. 415. При этом законодательство поясняет, что данные манипуляции приравниваются к договору дарения.

Эти нормы относятся к физическим лицам. Каким же документом оформляются отношения между коммерческими организациями?

В законе отмечено, что подобная сделка возможна, но она не может быть безвозмездной.

Это значит, что в случае заключения договора займа между юридическими лицами оформить соглашение о прощении возможно только на принципах возмездности. В противном случае налоговые службы заинтересуются подобной сделкой.

Поэтому документ оформляется в виде договора, в котором должно быть четко прописано, что получает вторая сторона за прощение долга.

Это может быть:

  • слияние компаний либо ее поглощение;
  • взятие на себя должником решение каких-либо задач кредитора;
  • выплата долгов займодавца.

Форма прощения предполагает полный отказ от выполнения заемщиком своих обязательств. В рамках данного соглашения невозможно простить часть задолженности. Другими словами нельзя изменять размер, объем или характер образовавшегося долга.

Как правильно оформить соглашение

Почему нельзя договор займа прекратить по решению кредитора, ведь должник только выигрывает в данной ситуации?

Дело в том, что подобная процедура рассматривается как нарушение прав заемщика. Ему может быть и не выгоден такой исход ситуации.

Действия кредитора в данном случае будут неправомерными, поскольку получается, что он навязывает должнику прощение задолженности.

В законодательстве указано, что любой договор, заключенный между двумя сторонами, может быть прерван только в обоюдном порядке.

Соглашение о прощении заключается только при физическом присутствии представителей юридических лиц. Его заключение должно проходить под контролем лиц, которые уполномочены выполнять подобную функцию.

Правильное оформление соглашения предполагает выполнение следующих условий:

  • все документы должны быть в двух экземплярах;
  • стороны оформляют соглашение, в котором указано письменное согласие кредитора на такое прерывание договора займа;
  • юридические лица подписывают документ, свидетельствующий о прощении долга;
  • в рамках соглашения указывают условия прощения долга.

Важно отметить, что некоторые юристы оформляют данный процесс путем оформления договора дарения. Это неправильно, поскольку это абсолютно разные виды юридических категорий. Между юридическими лицами возможно только оформление возмездной сделки.

После заключения договора прощения долга с заемщика снимаются все обязательства.

Это значит, что он не только освобождается от выплаты самого заема, но и связанными с ним пеней или насчитанными процентами. С момента его заключения новые начисления в отношении заемщика не осуществляются.

Стандартный договор включает в себя несколько разделов. Условно его можно разделить на несколько частей:

  • первая. Это шапка соглашения, которая должна содержать информацию о его номере, дате составления и подписания. Далее идут данные о коммерческих организациях, имеется в виду наименование организаций и лиц, которые ее представляют;

Если одна из сторон действует на основании доверенности, то это также отмечают в документе.

  • основная. Она должна содержат условия, которые стороны достигли в результате договоренности. Необходимо указать данные о соглашении займа, который выступил основанием для оформления договора прощения. Также фиксируется размер долга. В данном пункте следует указать, что достигнутые договоренности между двумя юридическими лицами не затронут интересы третьей стороны;

Данная часть является самой важно в договоре о прощение долга, поскольку она фиксирует все условия между заемщиком и займодавцем.

  • вспомогательная. Здесь на усмотрение сторон могут быть прописаны различные требования. Например, в последнее время часто указывают пункт о конфиденциальности документа. Это значит, что его участники не должны информировать третьих лиц об условиях соглашения. Также они обязуются предпринять все необходимые меры, чтобы содержание этой сделки не было разглашено;
  • заключительная. Здесь прописывают процедурные моменты. А именно количество экземпляров соглашения, срок вступления его в силу, каким образом будут реализованы условия договора. Также необходимо указать, что в случае изменения важной информации, стороны должны сообщить об этом друг другу. В договоре должна быть фраза, что документ составлен согласно действующему законодательству. Здесь также принято указать, каким образом будут решаться спорные моменты.

С формой договора долга прощения между юридическими лицами можно ознакомиться по этой ссылке.

Документ подписывается сторонами с указанием реквизитов коммерческих организаций.

При этом необходимо проверить, чтобы они совпадали с информацией, указанной в шапке. Если была допущена ошибка, тогда такое мировое соглашение будет признано недействительным.

Также договор будет считаться неправомерным в случае, когда были ущемлены законные интересы или права третьей стороны.

Поскольку фраза, указанная в соглашение, о том их интересы не нарушены, ничем не подкреплена. Это дает право третьему лицу подавать иск в суд с требованием признать соглашение незаконным.

Налоговые последствия для юридических лиц

Следует отметить, что оформляя соглашение о прощении долга, заемщик должен быть готов, что его ждут не только положительные моменты. По бухгалтерскому учету ему придется отображать эту сумму, как внереализованные доходы.

Данные нормы прописаны в ст. 250 НК РФ. Пункт 18 данной статьи говорит о том, что указывается тот размер денежной суммы, который зафиксирован в договоре прощения.

Внесение суммы на данную категорию бухгалтерского баланса приводит к налоговым последствиям.

Договор прощения долга – это один из законных инструментов, позволяющий решить спорную ситуацию с юридическим лицом, которое в силу обстоятельств не может выплатить долг.

Его оформление происходит только при согласии кредитора и подразумевает возмездное снятие обязательств с заемщика.

: договор займа и залога

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-juridicheskim-licam/obrazec-soglashenija-o-proshhenii-dolga.html

Образец соглашения 2020 года о прощении долга между юридическими лицами и налоговые последствия

Соглашение о прощении долга образец. Форма заключения соглашения о прощении долга. Увеличение чистых активов за счет прощения долга

Если у предприятия имеются долги, то кредитор может их простить. Но для этого необходимо соблюдать налоговые и гражданские законодательные акты. В этой статье мы детально разберём, как оформить прощение задолженности документально между двумя юридическими лицами.

Правила оформления прощения долга между юридическими лицами

Запрещено дарить активы предприятия. Это гласит статья номер 575 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Чтобы у налоговых органов не было подозрений по поводу сделки о прощении задолженности, её необходимо правильно оформить.

Статья номер 415 Гражданского Кодекса Российской Федерации разрешает кредиторам списывать или прощать долги компаний-должников. Но здесь важно, чтобы права предприятий-должников не были нарушены. Если такое предприятие не желает, чтобы ему простили задолженности, то оно должно оповестить об этом своего кредитора.

Рассмотрим варианты оформления прощения долгов. Их всего два:

  • Отправка должнику письменного уведомления об отмене долгов. Дата прощения здесь начинается именно со дня получения письма.
  • Составление двухстороннего соглашения об отмене задолженности. К такому документу нужно прикрепить копии договоров и любые другие справки и бумаги, которые прописаны в тексте соглашения.

Что должно быть указано в соглашении?

  1. Общая сумма долгов, которые подлежат прощению.
  2. Предмет сделки.
  3. Согласие участников на процедуру прощения.
  4. Название организаций, заключающих соглашение, и их реквизиты.
  5. Условия и обстоятельства, при которых возможно списание задолженности.
  6. Реквизиты контракта, заключённого между участниками, на основе которого у одного из них возникли долги.
  7. Документальное подтверждение образовавшегося долга.
  8. Экономическое пояснение того, почему задолженность должна быть прощена, без наличия в нём признаков дарения.

Чтобы соглашение имело юридическую силу, к сделке нужно приложить результаты сверки, которая покажет факт наличия задолженности у одного из участников.

Действия кредитора:

  • Составить акт сверки с предприятием-должником.
  • Послать неплательщику сообщение, в тексте которого будет отражено, что кредитор готов простить часть долга или полностью его списать.
  • Дождаться ответного письма о согласии или возможных возражениях.
  • Подтвердить сделку документально, оформив её отдельно, или как дополнительное соглашение к основному договору.

Скачать образец соглашения о списании долга по кредитному договору с учредителем вы можете здесь

Нюансы процедуры 

Основной особенностью такого соглашения является то, что здесь должно быть обоюдное желание всех сторон закрыть долговое обязательство. Исходя из этого нельзя принимать за прощение долга отсутствие требований со стороны кредитора погасить задолженность или её часть.

Обратите внимание! Процедуру по прощению долга не допускается проводить при наличии нарушений имущественных прав или интересов третьих лиц.

Оформление процедуры прощения долга. Бухгалтерский учёт

Стоит отметить, что прощение долга не должно быть учтено в ходе исчисления налоговой базы. Из-за этого в бухгалтерском учёте постоянно возникают разницы с налоговыми обязательствами. Такое несоответствие необходимо отражать по ДЕБЕТУ 99 и КРЕДИТУ 68.

В случае заключения соглашения на прощение задолженности юридическому лицу могут быть использованы следующие проводки.

Операция

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Фиксирование факта продажи готовой продукции

62

90.1

Начисление налога на добавленную стоимость

90.3

68

Отражение списания фактической себестоимости по отгруженной партии товаров

90.2

41

Перевод должником части суммы долга за счёт поставщика

51

62

Частичное/полное погашение задолженности при заключении договора о прощении долга

91.2

62

Постоянное налоговое обязательство на основании справки-расчёта

99

68

Задолженность у предприятия может образоваться не только в связи с тем, что он вовремя не внёс плату за поставку товара или услуг, но и вследствие взятого кредита. Тогда здесь кредитор должен вести отдельный учёт по взятому займу и процентов по нему.

Обратите внимание! Кредитор может дать согласие на прощение не только основного долга, но и на проценты по нему.

В случае прощения долгового обязательства нужно учитывать следующее:

  • Прощёный долг вместе с процентами не признаётся расходной операцией. Но в бухгалтерском учёте такая операция повлечёт за собой расходы.
  • В бухгалтерской проводке делается такая запись: ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 76 на сумму списываемых процентов по кредиту.
  • Ввиду того, что займы не облагаются НДС, в случае списания долга по процентам, то налоговых последствий по этому виду не будет.
  • После списания задолженности бухгалтер должен сделать следующие записи.

Операция

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Отражение факта выдачи заёмных средств

58.3

51

Ежемесячная проводка начисления процентного вознаграждения с суммы задолженности по займу

76

91.1

Закрытие основного долга

51

58.3

Списание процентов по займу, прописанных в договоре прощения долга

91.2

76

Фиксация постоянного налогового обязательства

99

68

Юридические обоснования возникновения соглашения

Данная сделка считается абсолютно законной. Допускается заключить контракт в одностороннем порядке, когда кредитор направляет неплательщику уведомление о процедуре. А также оформить контракт можно при наличии всех участников.

Для придания юридической силы документу в него необходимо включить следующие сведения:

  • Персональные данные всех участников соглашения.
  • Справки или бумаги, указывающие на каком основании возникла задолженность.
  • Необходимо прописать сведения о том, какое именно обязательство подлежит прощению.
  • Размер долга, подлежащий списанию. Выразить его нужно именно в денежном эквиваленте.

Как выглядит процесс с точки зрения законодательства?

Такую сделку заключить довольно просто. Однако, чтобы избежать в дальнейшем проблем с законом, необходимо правильно её оформить. Иногда соглашение может стать предметом для оспаривания, так как есть подозрения, что её заключение повлекло за собой извлечение дополнительной выгоды.

Если в ходе расследования выяснится, что активы были подарены, то здесь уже будут действовать другие законодательные акты. А это, в свою очередь, может вызывать серьёзные проблемы, если дело дойдёт до судебного разбирательства.

Списание долгов путём дарения между юридическими лицами запрещено законами Российской Федерации.

Важно! Чтобы избежать подобных ситуаций, рекомендуем прикладывать к договору доказательную базу, которая сможет подтвердить правомерность сделки.

Как составить?

Прощение долга довольно часто применяется в деятельности предприятий, так как в этом случае можно тоже получить дополнительную выгоду. Как правило, сделка заключается в двустороннем формате. Выглядит она так:

  • Отдельный договор.
  • Дополнительное соглашение к основному контракту, на основе которого образовалась задолженность.

Примеры

Разберём ситуации, которые иногда складываются между юридическими лицами:

  • Сделка оформляется, так как не были исполнены обязательства по поставке товара или оказанию услуг. Выгода — заключить более выгодный договор в недалёкой перспективе.
  • С финансовой организацией, где предприятие оформило займ, подписывается контракт. Здесь списание задолженности происходит как реструктуризация или входит в её программу.
  • Предприятия прощают друг другу задолженности.
  • Прощение долга по кредиту.

Обратите внимание! Списать нужно не только долги в денежном выражении, но и обязательства иного характера.

Как не сделать процедуру прощения процессом дарения?

Чтобы не возникало сомнения, учитывайте следующую информацию:

  1. Желательно списывать лишь часть задолженности, а в отношении второй части попросить должника дать гарантии, что она будет закрыта.
  2. Можно списать и всю задолженность, но тогда необходимо предоставить всю информацию, подтверждающую невозможность частичного возврата обязательств. Или же возврат долга может повлечь за собой убытки или новые затраты у кредитора.
  3. В соглашении нужно прописать, что неплательщик желает в дальнейшем продолжать сотрудничество с кредитором.
  4. Иные доказательства того, что сделка не является дарением.

Проблемы с налоговой службой

Последствия могут быть выражены в двух формах:

  • В зависимости от взаимоотношений между кредитором и должником.
  • В зависимости от типа сделки, прописанного в контракте.

Закон Российской Федерации указывает, что любая сделка, которая влечёт за собой получение выгоды, должна облагаться налогами.

Налоговые последствия оформления соглашения на прощение долга

В отношении налогового учёта нужно обращать внимание на тип налогообложения на предприятии:

  • Если используется метод начисления, то выручку надо признать без привязки к дате получения дохода.
  • Если применяется кассовый метод, то день получения выручки должен совпадать с датой принятия дохода.

Важно! Задолженность, подлежащая списанию, не должна являться просроченной.

Два способа списания долга по налоговому законодательству:

  1. С помощью погашения задолженности из средств чистой прибыли.
  2. Списание на внереализационные расходы для уменьшения налоговой базы.

Обратите внимание! Неплательщик после прощения долга должен его отразить во внереализационных расходах для налогового учёта.

Доходы, полученные от компаний, учредители которых владеют более чем 50% в уставном капитале предприятия-должника, не облагаются налогом на прибыль в случае прощения задолженности.

Особенности списания долга её учредителем

В данном случае прощение задолженности оформляется на основании общих требований. Налогообложение тоже не имеет никаких нюансов, всё происходит по общей схеме.
А вот исчисление налогов для фирмы-неплательщика будет зависеть от того, какой долей в её уставном капитале обладает кредитор:

  1. Если он владеет 50 процентами или менее, то списанный долг предприятия включается в его доход как полученное имущество на бесплатной основе. Эта сумма должна быть учтена при расчёте налога.
  2. Если он владеет более 50 процентами в уставном капитале, то списанная сумма долга не включается в налогооблагаемую базу.

Обратите внимание! Размер списанных процентов всегда включается в доход предприятия, и, как следствие, увеличивает налогооблагаемую базу. Скачать образец соглашения о прощении задолженности можно по этой ссылке

Главные ошибки

Ошибка: Кредитор заключает контракт на прощение долговых обязательств в полном размере.

Пояснение: Чтобы избежать проблем со стороны налоговых органов, рекомендуем подписать соглашение на прощение половины долговых обязательств.

Иначе налоговики смогут принять такую сделку, как дарение. А это запрещено законодательством Российской Федерации.

Важно отметить, что если списание задолженности ведёт к затратам кредитора, то об этом тоже необходимо указать в тексте документа.

Ошибка: Кредитор оформил контракт о прощении долговых обязательств без уведомления об этом должника.

Пояснение: Кредитор должен убедиться, что в ходе заключения сделки её условия не будут ущемлять права должника и третьих лиц.

Резюме

Соглашение о прощении задолженности по кредиту, который предоставлен фирме-учредителю, является эффективным способом поддержания финансового состояния неплательщика. Здесь нет особых правил составления контракта.

Решение о заключении договора принимает сам кредитор, но при этом он обязан оповестить о своём намерении неплательщика.

Учредитель не несёт никаких материальных издержек, тогда как должник должен отчитаться за сделку перед налоговыми органами.

Скачать образец соглашения о списании долга по кредитному договору с учредителем вы можете здесь

Источник: https://pravozakoniya.ru/bankrotstvo/proshhenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: